Plátce DPH – kdo je, registr, plátci podle IČO

Daň z přidané hodnoty (DPH) je v České republice jednou z nejdůležitějších daní, se kterou se setkává téměř každý podnikatel. Většina lidí však shledává problematiku daně z přidané hodnoty značně nepřehlednou a obtížnou. Kdo je plátce DPH, jak se stát plátcem DPH a jak najít plátce DPH dle IČO?

Pojem plátce DPH označuje osobu, která je povinna tuto daň účtovat svým zákazníkům, odvádět ji finančnímu úřadu a zároveň může uplatňovat nárok na odpočet DPH z nákupů.

Pro začínající podnikatele a malé firmy je orientace v pravidlech DPH často náročná, proto je důležité pochopit, kdo je plátcem DPH, jak se jím stát a jaké povinnosti to s sebou nese.

Podnikatelé, a to jak fyzické, tak právnické osoby, by se měli zajímat o to, zda jsou plátci DPH, či nikoliv. Dokonce i akciové společnosti bývají plátci DPH.

Co je daň z přidané hodnoty (DPH)?

Daň z přidané hodnoty je jednou z nejdůležitějších daní v českém daňovém systému. Jde o tzv. nepřímou daň, což znamená, že ji státu neodvádí ten, kdo ji skutečně platí (koncový spotřebitel), avšak ten, kdo zboží či službu prodává (plátce).

V České republice se pak využívá dvou sazeb:

• základní sazba (21 %): Vztahuje se na většinu zboží a služeb.
• snížená sazba (12 %): Platí pro vybrané položky jako potraviny, léky, dětské sedačky, vodné a stočné, ubytovací služby či vstupenky na kulturní akce.

S konsolidačním balíčkem v lednu 2024 přišla novinka, a to nulová sazba DPH. Ta se uplatňuje na knihy, včetně jejich elektronických verzí, brožur, hudebnin a omalovánek.

Sazby DPH se řídí zákonem č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty.

Kdo je plátce DPH?

Plátce DPH je podnikatel (fyzická nebo právnická osoba), který se stal součástí systému daně z přidané hodnoty. Zatímco běžný občan nebo neplátce DPH daň v obchodě zaplatí a tím to pro něj končí, plátce DPH funguje jako jakýsi „výběrčí“ pro stát.

Daň, kterou vybere od svých zákazníků, musí odevzdat finančnímu úřadu. Zároveň má právo chtít od státu zpět daň, kterou sám zaplatil svým dodavatelům.

Povinnost odvádět DPH se vztahuje samozřejmě také na majitele e-shopu. Ti, kteří si chtějí založit vlastní e-shop, tak musí počítat s tím, že je platba daně nemine.

Plátcem DPH se podnikatel stane několika způsoby:

Povinný plátce (ze zákona)

Plátcem DPH se musí stát podnikatel povinně, pokud jeho obrat v kalendářním roce přesáhne 2 000 000 Kč. Pokud podmínku obratu splní, plátcem se stává:

• od 1. ledna následujícího roku (automaticky)
• dnem po překročení limitu, pokud o to finanční úřad včas požádá (chce-li být plátcem dříve)

Pokud obrat v jednom kalendářním roce překročí hranici 2 536 500 Kč (odvozenou od 100 000 EUR), stává se plátcem okamžitě.

Lhůta pro podání přihlášky k povinné registraci je 10 pracovních dnů od překročení obratu.

A co všechno se počítá do obratu? Jedná se o součet částek, které podnikatel získal za poskytnutí služeb, prodej zboží, pronájem nebo převod nemovitosti a dalších finančních příjmů.

Výše uvedené činnosti však musí spadat alespoň do jedné z následujících kategorií:

• zdanitelná plnění (dle § 13 – 20 v zákoně o DPH)
• plnění osvobozená od daně s nárokem na odpočet daně (dle § 63 – 71g v zákoně o DPH)
• plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně (bez doplňkové a občasné činnosti, dle § 54, § 55 a § 56 zákonu o DPH)

Výpočet obratu je vždy nutné vztahovat ke konkrétnímu období a nezařazuje se do něj prodej dlouhodobého majetku.

Dobrovolný plátce

Mnoho podnikatelů se plátcem DPH stane dříve, než dosáhnou zákonné výše obratu. Dělají to proto, že se jim to vyplatí (např. nakupují drahé vybavení, auta nebo materiál a chtějí od státu vrátit 21 % z ceny).

Dobrovolná registrace k DPH umožňuje uplatňovat odpočet daně na vstupu a zvyšuje důvěryhodnost firmy pro obchodní partnery.

A kdy je výhodné stát se plátcem dobrovolně? Jedná se o následující situace:

• zákazníci jsou převážně plátci – vyplatí se být taky plátcem
• podnikatelovy výdaje převyšují jeho příjmy – DPH zaplacené za zboží či materiál u dodavatele je vyšší než DPH z prodaného zboží (rozdíl mezi těmito částkami vyplatí podnikateli stát)
• odlišné výše sazeb – v případech, kdy DPH na nakoupené zboží u dodavatele dosahuje zvýšené sazby, a zboží prodané zákazníkům snížené sazby
• při pravidelném nakupovaní mimo EU – zboží nakoupené ze třetí země se nakupuje bez daně a uvede se pouze v přiznání k DPH

Stejně tak se však může stát dobrovolná platba DPH nežádoucí. Mezi nevýhodné situace lze zařadit:

• většina zákazníků jsou koneční spotřebitelé – jinými slovy nejsou plátci DPH, tudíž se vyplatí být rovněž neplátcem
• rozdílné výše sazeb – na nakupovaný materiál či zboží je uplatňována snížená sazba, kdežto na zboží prodávané zákazníkům platí zvýšená sazba DPH

Dobrovolný plátce může o registraci k DPH zažádat kdykoliv.

Identifikovaná osoba (tzv. „malý plátce“)

To je specifický hybrid. Identifikovaná osoba je specifický typ daňového subjektu, který je neplátcem pro české zákazníky, avšak pro obchodování se zahraničím (např. reklama na Facebooku, nákup softwaru z USA/EU nebo prodej služeb do Německa) se musí registrovat jako identifikovaná osoba.

V tomto režimu platí DPH jen z těch zahraničních faktur, avšak nemá nárok na odpočty z nákupů v ČR. Tato osoba má DIČ a musí podávat daňová přiznání k DPH.

Začátky podnikání mohou být mnohdy složité, proto se může hodit finanční podpora.
Nejlepší půjčky pro začínající podnikatele >

Kdy se stanu plátcem DPH?

Hlavní, již uvedenou, podmínkou je obrat přesahující 2 000 000 Kč za kalendářní rok. Nemělo by však zůstat opomenuto, že plátcem DPH se stává i identifikovaná osoba.

Osoba podnikající mezinárodně v rámci Evropské unie se plátcem DPH stává taktéž. A kdy se stanu plátcem DPH? Při splnění podmínky obratu se podnikatel stává plátcem DPH ihned po přihlášení k jeho odvodu.

Toto přihlášení probíhá elektronickou formou na Daňovém portálu Finanční správy, o čemž bude pojednáno dále v článku.

Pro OSVČ plátce DPH platí stejné podmínky při odvodu jako pro právnické osoby. Osoby samostatně výdělečně činné musejí odvádět standardní daň z příjmů fyzických osob. Limit pro plátce DPH je i v jejich případě ovlivněn výši obratu, tedy 2 000 000 Kč.

Pokud tento limit pro plátce DPH za uplynulých 12 měsíců překročí, stává se OSVČ plátcem DPH.

Jak se stát plátcem DPH?

Způsob, jak se stát plátcem DPH, resp. kdy se jím stát, se neliší podle toho, jestli se plátce musí registrovat povinně (protože je úspěšný a má vysoký obrat), nebo dobrovolně (protože se mu to vyplatí). V obou případech je to stejné. Pouze v případě povinné registrace je nutné si hlídat lhůtu k přihlášení.

Níže je popsaný postup krok za krokem, jak se stát plátcem DPH:

Příprava dokladů

Finanční úřady jsou dnes u registrací k DPH (zejména těch dobrovolných) poměrně přísné, protože chtějí zabránit podvodům. Žadatel bude potřebovat:

• doklad o sídle (nájemní smlouva nebo souhlas s umístěním sídla)
• identifikační údaje podnikatele (jméno, IČO)
• informace o druhu podnikání
• bankovní účet firmy
• doklady o existenci firmy (výpis z živnostenského rejstříku, zakladatelská dokumentace)

Podání žádosti

I když se člověk stane plátcem automaticky ze zákona, neznamená, že o něm finanční úřad ví. Musí se k DPH registrovat (přihlásit), aby mu úřad přidělil DIČ, zaktivoval ho v systému a nastavil povinnost podávat přiznání.

Podání „Přihlášky k registraci k dani z přidané hodnoty“ probíhá pouze elektronicky. Jsou dvě cesty: portál Moje daně (DIS+) nebo aplikace EPO na portálu www.mojedane.cz. Všechny povinné přílohy se přikládají v digitální podobě jako součást online formuláře. Tato povinnost vychází přímo ze zákona o DPH.

Pokud podnikatel limit překročí a přihlášku nepodá, vystavuje se riziku pokuty od finančního úřadu.

Schválení a získání DIČ

Po přijetí žádosti finanční úřad:

• zkontroluje údaje a splnění podmínek
• přidělí DIČ (daňové identifikační číslo)
• zařadí do registru plátců DPH.

Na výše uvedené skutečnosti je vhodné brát v potaz již při samotném založení firmy. Problematika DPH by neměla být upozaděna činnostmi, jako je online marketing, affiliate marketing nebo analýza konkurence.

Tyto činnost jsou při podnikání samozřejmě také důležité, přesto je daň z přidané hodnoty stanovena zákonem, a tak by měla dostat přednost. Pokud má podnikatel agendy nad hlavu a nezvládá tak work-life balance, může činnosti jako reklama nebo copywriting předat do rukou externistů.

Účinnou zbraní pro správný time management a efektivní práci z domova mohou být aplikace pro omezení prokrastinace.

Přihlášení do registru plátců DPH a povinnosti podnikatele

Přihlášení do registru plátců DPH je formální proces, kterým se podnikatel stává oficiálně plátcem DPH v České republice a získává své daňové identifikační číslo (DIČ). Tento zápis provádí finanční úřad a znamená, že od určitého okamžiku podnikatel musí účtovat DPH, evidovat ji a pravidelně odvádět státu.

Od okamžiku, kdy dojde k přihlášení do registru plátců DPH, má podnikatel tyto povinnosti:

• Vystavovat daňové doklady: Každá faktura musí obsahovat zákonné náležitosti (DIČ, základ daně, sazbu daně v % a výši daně v korunách). Doklad je třeba vystavit do 15 dnů od data zdanitelného plnění. Pro vystavování faktur lze využít program Fakturoid.
• Podávat daňové přiznání k DPH: Standardně se podává měsíčně, a to vždy do 25. dne následujícího měsíce.
• Podávat Kontrolní hlášení: Podává se ve stejném termínu jako přiznání.
• Platit daň v termínu
• Vést evidenci pro účely DPH: Přehledně archivovat všechny přijaté a vydané doklady a daňovou evidenci po dobu 10 let.
• Podávat Souhrnné hlášení: Pouze tehdy, pokud se dodává zboží nebo poskytují služby do jiného státu EU firmám registrovaným k dani.
• Uvádět pouze zveřejněné bankovní účty: Pro podnikání lze používat pouze ty účty, které byly nahlášeny finančnímu úřadu a které jsou uvedeny v registru plátců.

Jakékoli změny adresy, IČO, typu podnikání či kontaktů je nutné nahlásit finančnímu úřadu.

Kontrola plátce DPH dle IČO

Kdo chce provést kontrolu plátce DPH dle IČO, má dvě možnosti:

Celostátní registr plátců DPH

Toto je oficiální zdroj spravovaný Ministerstvem financí a Finanční správou ČR. Lze se tu dovědět, zda je subjekt plátcem i klíčové bezpečnostní údaje.

• Kde hledat: Portál Moje daně – Registr plátců DPH.
• Postup: Do vyhledávacího pole zadat IČO (nebo DIČ).
• Co lze zjistit:
  • Zda je firma plátcem DPH nebo jen identifikovanou osobou.
  • Bankovní účty: Seznam čísel účtů, které má firma nahlášené.
  • Nespolehlivý plátce: Červené varování, pokud má firma tento status.

Portál ARES

ARES je komplexní registr, který sdružuje data z obchodního rejstříku, živnostenského rejstříku i registru plátců DPH.

• Kde hledat: ares.gov.cz
• Postup: Zadat IČO nebo název firmy.
• Co lze zjistit: Vše na jednom místě – od sídla firmy až po informaci, od kdy je firma plátcem DPH.

A v neposlední řadě lze pro kontrolu plátce DPH dle IČO využít i systém VIES. Jedná se o evropský registr plátců DPH sloužící k přenosu informací o společnostech registrovaných v Evropské unii.

Při kontrole plátců DPH v registru se hledí na DIČ, právní formu subjektu a také spolehlivost při placení. Funguje tak na podobném principu jako živnostenský rejstřík.

Kdy zaplatit DPH?

Termín pro zaplacení DPH je v českém daňovém systému pevně spojen s termínem pro podání daňového přiznání. Hlavní pravidlo zní: do 25. dne po skončení zdaňovacího období. Zde je podrobný rozpis, kdy zaplatit DPH, podle toho, o jaký typ plátce se jedná:

Měsíční plátce

Každý nový plátce začíná jako měsíční. Daň pak musí zaplatit vždy do 25. dne následujícího měsíce.

V tomto režimu musí setrvat minimálně do konce roku, ve kterém se registroval, a celý rok následující. Teprve poté může uvažovat o změně.

Příklad: Za měsíc březen 2026 musí DPH zaplatit nejpozději 25. dubna 2026.

Čtvrtletní plátce

O přechod na čtvrtletní období lze požádat až po uplynutí „karanténní doby“ (minimálně po prvním celém kalendářním roce plátcovství), pokud plátce splňuje tyto podmínky:

• Obrat za předcházející kalendářní rok nepřesáhl 15 000 000 Kč
• Spolehlivost: Není veden jako nespolehlivý plátce.
• Skupina: Není součástí skupinové registrace k DPH.

Čtvrtletní plátce musí zaplatit daň vždy do 25. dne po skončení kalendářního čtvrtletí.

• 1. čtvrtletí (leden–březen): splatné do 25. dubna.
• 2. čtvrtletí (duben–červen): splatné do 25. července.
• 3. čtvrtletí (červenec–září): splatné do 25. října.
• 4. čtvrtletí (říjen–prosinec): splatné do 25. ledna.

Změna se nehlásí speciálním dopisem nebo žádostí, nýbrž v rámci daňového přiznání.

V samotných začátcích podnikání se hodí návod, jak vymyslet název firmy. Název bude firmu provázet po celou dobu její existence a vyplatí se již od začátku zvolit dobře.

FAQ – nejčastější dotazy k plátcům DPH

Zde jsou dotazy, které podnikatele a potencionální plátce DPH nejčastěji zajímají.

Kdo se musí stát plátcem DPH?

Povinně se stává plátcem podnikatel, jehož obrat v posledním kalendářním roce přesáhne 2 miliony Kč.

Můžu se stát plátcem DPH dobrovolně?

Ano. Dobrovolné plátcovství je možné i před překročením limitu obratu, což je výhodné zejména pro podnikatele, kteří chtějí uplatnit odpočet DPH nebo spolupracovat s jinými plátci DPH.

Jak se stát plátcem DPH?

Podnikatel se musí registrovat u finančního úřadu. Po podání žádosti a schválení je zapsán do registru plátců DPH a získává DIČ. Registrace se provádí výhradně online a je třeba dodržet lhůtu 10 pracovních dní od překročení obratu.

Jak ověřím, zda je firma plátcem DPH?

Kontrola se provádí v registru plátců DPH podle IČO nebo DIČ na stránkách Ministerstva financí. Ověřit plátce DPH podle IČO lze také v systému ARES.

Jak zrušit plátcovství DPH?

Pokud podnikatel již nechce být plátcem DPH, může podat žádost o zrušení registrace, pokud splňuje podmínky (obrat pod limitem 2 miliony Kč a nemá žádné nezaplacené závazky vůči finančnímu úřadu).